Podatek od wynajmu mieszkania a zmiany od 2023

Jak można rozliczyć wynajem mieszkania od 2023?

Wprowadzenie tzw. Polskiego Ładu wywołało wiele zmian. Jedną z nich jest to, że wynajmujący mieszkania jako osoby prywatne mogą rozliczać się od 2023 roku wyłącznie na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego. Jest to uproszczona forma opodatkowania. Po jej wprowadzeniu trzeba płacić podatek od uzyskanego przychodu, a jego wysokość zależy od osiągniętych zysków. Tak więc osoby, które uzyskały przychód:

• do 100 000 zł, płacą podatek w wysokości 8,5%,
• ponad 100 000 zł, są zobowiązane uregulować podatek w wysokości 12,5%. 

Ta forma opodatkowania ma kilka ograniczeń. Po pierwsze, podatnik nie może odliczyć kosztów uzyskania przychodów, czyli np. odpisów amortyzacyjnych, remontów czy odsetek od kredytu hipotecznego. Zatem trzeba płacić podatek, nawet jeśli zysk z najmu nieruchomości jest niższy niż wydatki poniesione na lokal.

Ponadto przy zastosowaniu tego rozwiązania nie występuje kwota wolna od podatku. W rezultacie trzeba uregulować opłatę, nawet jeśli zarobisz symboliczną złotówkę przez cały rok. 

Jednocześnie pamiętaj, że wprowadzenie nowych przepisów, czyli tzw. Polskiego Ładu, nie dotyczy przedsiębiorców. Do tego grona zaliczają się firmy, które udostępniają lokale na zasadach najmu instytucjonalnego. Jest to np. PFR Nieruchomości, czyli lider na rynku, który oferuje liczne mieszkania na wynajem. Wrocław to jedno z miejsc, gdzie można wprowadzić się na zarządzane przez ten podmiot osiedle.

Jak zmiany formy opodatkowania najmu wpłyną na lokatorów?

Wprowadzenie zmian w przepisach odnośnie do formy opodatkowania najmu mieszkania może być niekorzystne dla wielu właścicieli lokali. W tym gronie znajdują się zwłaszcza wynajmujący, którzy zaciągnęli kredyt hipoteczny na zakup nieruchomości.

Te osoby nie będą mogły odliczać odsetek jako kosztów uzyskania przychodu. Może to znacznie zmniejszyć osiągane zyski i sprawić, że wynajem przestanie być dla nich opłacalny. Taka sytuacja może doprowadzić do tego, że właściciele nieruchomości podniosą stawki lokatorom, aby zrekompensować poniesione straty.

Wzrost opłat za korzystanie z lokalu to nie jedyna zmiana, która może nastąpić w 2023 roku. Wynajmujący mogą zmodyfikować także zapisy umowy. Ważna jest dla nich zwłaszcza kwestia ponoszenia kosztów mediów. Jeśli w dokumencie znajdzie się regulacja, że te wydatki są ponoszone przez wynajmującego, a następnie zwracane przez najemcę, można wyłączyć je z zakresu przychodów. Pozwoli to znacznie obniżyć wysokość podatku, który należy odprowadzić do urzędu skarbowego.

Zmiany w formie opodatkowania najmu nieruchomości mogą rodzić wiele nieporozumień, zwłaszcza w pierwszym roku po wprowadzeniu nowych zasad. Jednak wystarczy dokładnie się z nimi zapoznać, aby uniknąć problemów z odprowadzeniem podatku.